Ecobonus EV 2026: Tesla incluse
Il decreto ecobonus 2026 prevede incentivi per veicoli a basse emissioni:
- EV (0-20 g/km CO2, prezzo ≤ €35.000 IVA escl.): €3.000 senza rottamazione, €4.000 con rottamazione Euro 0-3.
- Maggiorazione ISEE ≤ €30.000: +30% (€3.900 / €5.200).
- Tesla Model 3 RWD base: prezzo listino €42.490. Non rientra nel tetto €35.000. Ecobonus NON applicabile.
- Tesla Model Y RWD: €48.990. Non rientra.
- Chi acquista Tesla non ha ecobonus consumatore diretto: però in NLT, alcune promozioni fornitore/importatore applicano sconto equivalente a fine ecobonus come riduzione canone.
- La Model 3 RWD è ogni tanto proposta con sconto €3.000 direttamente dal concessionario per adeguarsi al mercato.
Nota 2026: il governo ha annunciato revisione soglie ecobonus per estenderle a €40.000 (Model 3/Y diventerebbero eleggibili). Decreto attuativo atteso Q2-Q3 2026.
Fringe benefit 10% EV: il vero game-changer
Dalla Legge di Bilancio 2025 (circolare AdE 10/E), il fringe benefit su auto aziendali elettriche è stato drasticamente ridotto:
| Tipo auto (nuovi contratti 2025+) | Fringe % | Esempio Model Y LR costo ACI €9.200 |
|---|---|---|
| Auto elettrica (BEV) | 10% | €920 imponibile CUD |
| Ibrido plug-in (PHEV) | 20% | €1.840 |
| Altre (benzina, diesel, HEV, MHEV) | 50% | €4.600 |
Questo significa: per un dipendente con aliquota IRPEF 43%, una Tesla Model Y genera €395/anno di tasse aggiuntive, contro €1.978 di un SUV diesel equivalente. Risparmio netto dipendente: €1.583/anno, con lo stesso costo per l'azienda.
Scenario 1: privato senza P.IVA
Per un utente privato (reddito da lavoro dipendente o pensionato):
- Il canone NLT non è deducibile dal reddito (non c'è attività professionale).
- L'IVA pagata nel canone non è detraibile.
- Vantaggi comunque notevoli:
- Bollo esente 5 anni, poi −75%.
- Accesso gratuito ZTL Milano Area C/B, Roma ZTL, Torino, Firenze, Bologna, Palermo.
- Parcheggio strisce blu gratis in molti comuni (Milano, Bologna, Firenze, Padova).
- Assicurazione RCA con sconti EV (5-15%) presso alcune compagnie (Genialloyd, Direct Line, Conte).
- Costo energia molto più basso di carburante (€612-986/anno vs €1.800-2.800/anno diesel per 20.000 km).
Scenario 2: P.IVA ordinaria uso promiscuo
Libero professionista (medico, avvocato, commercialista, architetto, ingegnere) con contratto NLT Tesla per uso misto:
- Deducibilità canone: 20% su max €3.615,20/anno.
- Model 3 LR RWD canone €510/mese = €6.120/anno: deducibile 20% di €3.615,20 = €723 costo deducibile. Risparmio IRPEF (aliquota 43%) = €311/anno + risparmio IRAP = €28 = €339/anno.
- IVA detraibile: 40% di €1.346 = €538/anno.
- Risparmio fiscale totale annuo: ≈ €877.
- Spese accessorie deducibili 20%: ricariche (se in nome P.IVA), pneumatici extra, lavaggi.
Scenario 3: P.IVA uso esclusivamente strumentale
Casi particolari dove l'auto è documentabilmente uso solo professionale (es. agenti con territorio definito, consulenti itineranti, medici che fanno visite domiciliari):
- Deducibilità: 100% del canone, nessun tetto.
- IVA: 100% detraibile.
- Model 3 LR canone €6.120/anno: deducibile €6.120 × IRPEF 43% + IRAP = €2.754/anno risparmio.
- IVA: €1.346 detraibili.
- Totale risparmio: ≈ €4.100/anno.
Attenzione: serve documentazione robusta dell'uso strumentale (registro km con destinazioni professionali, agenda con appuntamenti, territorio di competenza documentato). In caso di verifica, l'AdE valuta il profilo professionale: un commercialista che dichiara uso 100% strumentale verrà difficilmente creduto, un agente di commercio molto più facilmente.
Scenario 4: Enasarco (agenti e rappresentanti)
La categoria con il miglior regime fiscale auto in Italia:
- Deducibilità: 80% su canone max €5.164,57/anno.
- IVA: 100% detraibile su canone e spese accessorie.
- Model 3 LR canone €6.120: deducibile 80% di €5.164,57 = €4.131,66 × IRPEF 43% + IRAP = €1.860/anno risparmio IRPEF.
- IVA: €1.346 detraibili → €1.346 risparmio.
- Totale risparmio: ≈ €3.206/anno.
Il tetto €5.164,57 è quasi perfettamente "saturato" dal canone Model 3 LR (€6.120/anno eccede di €956 il tetto, che è comunque non deducibile).
Scenario 5: azienda / SRL
Per SRL, SPA, STP che acquisiscono Tesla in NLT come bene aziendale:
- Auto uso strumentale (es. flotta commerciale, pool car, auto del rappresentante): 70% deducibile su canone, nessun tetto, IVA 100% detraibile.
- Model Y LR canone €580/mese = €6.960/anno: deducibile 70% = €4.872 × IRES 24% + IRAP 3,9% = €1.358/anno risparmio.
- IVA: €1.531 detraibili → €1.531 risparmio.
- Totale risparmio azienda: ≈ €2.889/anno.
- Auto assegnata amministratore/dipendente uso promiscuo: per l'azienda costo completamente deducibile (parte canone + parte fringe tassato a dipendente). Per il dipendente: fringe 10% su costo ACI (€920/anno Model Y) → IRPEF aggiuntivo €395.
Tabella riassuntiva risparmio fiscale Model Y
Canone €580/mese = €6.960/anno IVA escl.
| Profilo | Deduc. canone | IVA detr. | Risparmio anno |
|---|---|---|---|
| Privato | 0% | 0% | €0 (ma benefici indiretti €1.200/anno) |
| P.IVA ordinaria uso promiscuo | 20% × €3.615 | 40% | ≈ €920 |
| P.IVA uso strumentale | 100% | 100% | ≈ €4.500 |
| Enasarco | 80% × €5.164 | 100% | ≈ €3.200 |
| Azienda SRL strumentale | 70% | 100% | ≈ €2.900 |
| Azienda + assegnaz. dipendente | Canone pieno | 100% | ≈ €3.800 azienda; -€395 dipendente |