Aggiornamento 2026: cosa cambia col Decreto Omnibus sul fringe
Fringe benefit auto in uso promiscuo, regole 2026. Per i contratti stipulati dal 1° gennaio 2025 il valore tassato in busta paga è una quota del costo chilometrico ACI su una percorrenza convenzionale di 15.000 km/anno, al netto di quanto eventualmente trattenuto al dipendente: 10% per le elettriche (BEV), 20% per le ibride plug-in (PHEV), 50% per gli altri motori. Dal periodo d'imposta 2026 il Decreto Omnibus aggiunge due maggiorazioni sul valore così calcolato: +50% per i veicoli oltre il quinto anno dalla prima immatricolazione (dal 1° gennaio successivo) e, sul valore eventualmente già maggiorato, +5% per gli optional non compresi nelle tabelle ACI e non pagati direttamente dal dipendente. Le percentuali base restano invariate.
Fonti: art. 51, c. 4, lett. a) TUIR come modificato dalla L. 207/2024 (art. 1, c. 48); D.Lgs. 7 agosto 2026 n. 148 (Decreto Omnibus), art. 2, GU n. 185 dell'11/08/2026, SO 30/L; Agenzia delle Entrate, Risposta n. 14/2026.
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Richiedi preventivo gratuito →Incentivi Tesla 2026: cosa c'è davvero
Al 6 settembre 2026, per una Tesla in noleggio lungo termine non si applica alcun incentivo statale all'acquisto. Ecco cosa c'è davvero nell'analisi drivo.rent, verificato alle fonti ufficiali (nessun articolo di stampa):
- Ecobonus MIMIT auto: sul portale ecobonus.mimit.gov.it non risulta attivo un incentivo all'acquisto di auto elettriche; l'unica misura presente è l'Ecobonus Retrofit per impianti a GPL/metano. (verificato 6/9/2026)
- Bonus veicoli elettrici PNRR (MASE): attivo, ma riguarda l'acquisto (non il noleggio), con rottamazione di un veicolo termico, residenza in un'area urbana funzionale (FUA) e ISEE ≤ 40.000 € per le persone fisiche. (verificato 6/9/2026)
- Noleggio sociale (DM 3 luglio 2026): è l'unica misura pensata per l'NLT, ma solo per auto di listino ≤ 14.800 € + IVA, con ISEE < 30.000 € e riservata alle persone fisiche; lo sportello non è ancora aperto. (verificato 6/9/2026)
Le Tesla (Model 3 e Model Y) hanno un listino ampiamente sopra tutti questi tetti di prezzo: nessuna delle misure sopra le riguarda. Il vantaggio reale di una Tesla non è un incentivo all'acquisto, ma il trattamento fiscale in NLT, fringe benefit al 10% (BEV), deducibilità del canone e detraibilità IVA secondo l'uso, ed esenzione bollo (regionale). Li trovi negli scenari qui sotto.
Quanto vale il fringe benefit 10% su una Tesla elettrica?
Su una Tesla elettrica (BEV) il fringe benefit è il 10% del costo ACI: per una Model Y LR (costo ACI 9.200 €) fa 920 € di imponibile in busta paga.
Dalla Legge di Bilancio 2025 (circolare AdE 10/E), il fringe benefit su auto aziendali elettriche è stato drasticamente ridotto:
| Tipo auto (nuovi contratti 2025+) | Fringe % | Esempio Model Y LR costo ACI 9.200 € |
|---|---|---|
| Auto elettrica (BEV) | 10% | 920 € imponibile CUD |
| Ibrido plug-in (PHEV) | 20% | 1.840 € |
| Altre (benzina, diesel, HEV, MHEV) | 50% | 4.600 € |
Questo significa: per un dipendente con aliquota IRPEF 43%, una Tesla Model Y genera 395 €/anno di tasse aggiuntive, contro 1.978 € di un SUV diesel equivalente. Risparmio netto dipendente: 1.583 €/anno, con lo stesso costo per l'azienda.
Cosa cambia nel 2026 per il fringe benefit di una Tesla aziendale?
Nel 2026 il quadro non cambia: resta in vigore la regola introdotta dalla Legge di Bilancio 2025 per le auto date in uso promiscuo ai dipendenti. Conta la data di assegnazione, non quella del contratto: per le assegnazioni dal 1 gennaio 2025 il valore tassato in busta paga si calcola sul 10% del costo chilometrico ACI, su una percorrenza convenzionale di 15.000 km all'anno. Una Tesla, come ogni BEV, rientra nell'aliquota più bassa: 10%, contro il 20% dei plug-in e il 50% delle termiche. Il presupposto è che l'auto sia assegnata a uso promiscuo, cioè disponibile anche per l'uso privato del dipendente o dell'amministratore. La misura è quella scritta nella legge 207/2024 in Gazzetta Ufficiale e nel 2026 non è stata toccata. Vale per qualunque elettrica aziendale, dalle Tesla alle entry come Dacia Spring, Renault 5, Cupra Raval nel catalogo drivo.rent.
Conviene una Tesla NLT a un privato senza partita IVA?
Il canone non è deducibile e l'IVA non è detraibile, ma restano vantaggi concreti: bollo esente 5 anni, ZTL gratis e costo energia molto più basso del carburante.
Per un utente privato (reddito da lavoro dipendente o pensionato):
- Il canone NLT non è deducibile dal reddito (non c'è attività professionale).
- L'IVA pagata nel canone non è detraibile.
- Vantaggi comunque notevoli:
- Bollo esente 5 anni, poi −75%.
- Accesso gratuito ZTL Milano Area C/B, Roma ZTL, Torino, Firenze, Bologna, Palermo.
- Parcheggio strisce blu gratis in molti comuni (Milano, Bologna, Firenze, Padova).
- Assicurazione RCA con sconti EV (5-15%) presso alcune compagnie (Genialloyd, Direct Line, Conte).
- Costo energia molto più basso di carburante (612 €-986/anno vs 1.800 €-2.800/anno diesel per 20.000 km).
Quanto deduce una P.IVA ordinaria con Tesla a uso promiscuo?
Con uso promiscuo la deducibilità del canone è al 20% su un massimo di 3.615,20 €/anno e l'IVA è detraibile al 40%.
Libero professionista (medico, avvocato, commercialista, architetto, ingegnere) con contratto NLT Tesla per uso misto:
- Deducibilità canone: 20% calcolato sul minore tra canone e tetto di 3.615,20 €/anno.
- IVA detraibile: 40%.
- Risparmio fiscale: dipende dal canone effettivo e dall'aliquota IRPEF; su un canone che raggiunge il tetto, la quota deducibile è quella del tetto. Il valore esatto è nel preventivo.
- Spese accessorie deducibili 20%: ricariche (se in nome P.IVA), pneumatici extra, lavaggi.
Con uso esclusivamente strumentale la Tesla è deducibile al 100%?
Sì: in uso esclusivamente strumentale il canone è deducibile al 100% senza tetto e l'IVA è detraibile al 100%, ma serve documentazione robusta dell'uso professionale.
Casi particolari dove l'auto è documentabilmente uso solo professionale (es. agenti con territorio definito, consulenti itineranti, medici che fanno visite domiciliari):
- Deducibilità: 100% del canone, nessun tetto.
- IVA: 100% detraibile.
- Risparmio: proporzionale al canone effettivo (deducibile per intero) e all'aliquota IRPEF; con uso strumentale è il regime più vantaggioso. Il calcolo sul canone reale è nel preventivo.
Attenzione: serve documentazione robusta dell'uso strumentale (registro km con destinazioni professionali, agenda con appuntamenti, territorio di competenza documentato). In caso di verifica, l'AdE valuta il profilo professionale: un commercialista che dichiara uso 100% strumentale verrà difficilmente creduto, un agente di commercio molto più facilmente.
Quanto deduce un agente Enasarco con una Tesla?
La categoria con il miglior regime fiscale auto in Italia:
- Deducibilità: 80% calcolato sul minore tra canone e tetto di 5.164,57 €/anno.
- IVA: 100% detraibile su canone e spese accessorie.
- Risparmio: sull'80% della quota entro il tetto, secondo l'aliquota IRPEF; è il regime auto più favorevole in Italia. Il calcolo sul canone reale è nel preventivo.
Un canone di fascia medio-alta satura di fatto il tetto 5.164,57 €, che è la quota massima su cui si applica la deducibilità.
Quanto risparmia un'azienda o SRL con una Tesla in NLT?
Con auto a uso strumentale l'azienda deduce il 70% del canone senza tetto e detrae il 100% dell'IVA; il risparmio in euro dipende dal canone effettivo e si quantifica nel preventivo drivo.rent.
Per SRL, SPA, STP che acquisiscono Tesla in NLT come bene aziendale:
- Auto uso strumentale (es. flotta commerciale, pool car, auto del rappresentante): 70% deducibile su canone, nessun tetto, IVA 100% detraibile. Il beneficio si calcola con IRES 24% e IRAP 3,9%.
- Auto assegnata amministratore/dipendente uso promiscuo: per l'azienda costo deducibile (parte canone + parte fringe tassato a dipendente). Per il dipendente: fringe 10% sul costo convenzionale ACI (per una Model Y LR con ACI 9.200 € sono 920 €/anno di imponibile, IRPEF aggiuntiva circa 395 €), un quinto rispetto a un termico equivalente al 50%.
Deducibilità e IVA per profilo: il quadro di sintesi
Le regole applicabili a una Tesla in NLT per ciascun profilo; il risparmio in euro dipende dal canone effettivo e si calcola in preventivo.
| Profilo | Deduc. canone | IVA detr. |
|---|---|---|
| Privato | 0% (restano bollo esente, ZTL, energia) | 0% |
| P.IVA ordinaria uso promiscuo | 20% entro tetto 3.615,20 € | 40% |
| P.IVA uso strumentale | 100% | 100% |
| Enasarco | 80% entro tetto 5.164,57 € | 100% |
| Azienda SRL strumentale | 70%, nessun tetto | 100% |
| Azienda + assegnaz. dipendente | Canone pieno (+ fringe 10% al dipendente) | 100% |