Aggiornato al 15/10/2026 · di Giovanni Lifavi
Auto aziendale cinese vs tedesca: il costo fiscale nel 2026
A ottobre 2026 conta il motore, non la bandiera: l'imponibile è il 10% del valore ACI (15.000 km) per un'elettrica, il 20% per una plug-in e il 50% per benzina, diesel e ibride senza spina. Così una SUV plug-in cinese genera meno di metà del fringe di una diesel tedesca di pari valore; deducibilità e IVA non cambiano.
Chi deve scegliere l'auto per sé o per un collaboratore si trova davanti listini cinesi aggressivi e marchi tedeschi più noti. La domanda giusta però non è "cinese o tedesca", ma "con quale motore". Prima la regola; poi i conti, modello per modello, su cinesi e tedesche della nostra vetrina (spesa complessiva del contratto e fringe ricavato dall'elenco ACI 2026); infine la ragione per cui le cinesi proposte oggi hanno quasi sempre un motore a benzina accanto a quello elettrico.
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Cosa cambia nel fringe benefit tra un'auto cinese e una tedesca?
Niente, a parità di motore. Per le assegnazioni partite con il 2025 la legge di bilancio 2025 (L. 207/2024) ha riscritto l'art. 51, comma 4, del TUIR: l'imponibile si ottiene prendendo il costo al chilometro della singola versione, pubblicato nelle tabelle ACI, per 15.000 km, per una quota che dipende solo dall'alimentazione.
| Alimentazione | Quota del valore ACI tassata | Esempi cinesi | Esempi tedeschi |
|---|---|---|---|
| Elettrica (BEV) | 10% | BYD Seal U elettrica, MG4 | BMW iX1, Audi Q4 e-tron |
| Plug-in (PHEV) | 20% | BYD Seal U DM-i, Omoda 9, MG HS PHEV | BMW X1 xDrive25e, Mercedes GLC 300e |
| Benzina, diesel, ibride non ricaricabili | 50% | Omoda 5, Jaecoo 7 benzina | BMW X1 18d, VW Golf TDI |
Mild hybrid e full hybrid, non avendo la presa, finiscono nella fascia più alta insieme a benzina e diesel: è l'errore più frequente nei preventivi fatti a memoria. Le fasce basate sulla CO2 sopravvivono solo per le auto assegnate fino al 2024 e per quelle ordinate entro il 2024 e assegnate nel corso del 2025. Una novità del decreto Omnibus aumenta del 50% il valore delle vetture immatricolate da oltre cinque anni; chi noleggia un'auto nuova per tre o quattro anni non la incontra.
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Questa tabella è costruita sui dati vivi del catalogo: rata e anticipo sono quelli delle offerte di oggi, al netto dell'IVA; il totale somma anticipo e rate per tutta la durata. Valore ACI e fringe sono ricavati dall'elenco ACI uscito in Gazzetta a dicembre 2025, applicando la percentuale oggi in vigore. Abbiamo abbinato una riga ACI solo quando la versione coincide; dove il modello non è in tabella lo indichiamo.
| Modello | Origine | Motore | Rata + IVA | Anticipo + IVA | Totale contratto + IVA | Valore ACI 15.000 km | Fringe annuo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Volkswagen Taigo 1.0 TSI 70kW Life | tedesca | benzina | 240 € | 5.000 € | 13.640 € in 36 mesi | 6.930 € | 3.465 € (50%) |
| Omoda 5 SHS-H 1.5 TGDi HEV PURE | cinese | ibrida benzina | 248 € | 5.000 € | 16.904 € in 48 mesi | 7.805 € | 3.902 € (50%) |
| Omoda 5 1.6 T-GDI Premium DCT | cinese | benzina | 279 € | 4.500 € | 14.544 € in 36 mesi | 8.487 € | 4.244 € (50%) |
| Jaecoo 7 SUPER HYBRID 1.5 TGDi Full Hybrid Pure | cinese | ibrida (senza spina) | 309 € | 5.000 € | 19.832 € in 48 mesi | non in tabella ACI 2026 | da calcolare sulla versione |
| Volkswagen Golf 2.0 TDI SCR 110kW Edition Plus DSG | tedesca | diesel | 325 € | 5.000 € | 20.600 € in 48 mesi | 8.048 € | 4.024 € (50%) |
| BMW X1 sDrive 18d DCT M Sport | tedesca | diesel | 345 € | 4.000 € | 20.560 € in 48 mesi | 8.969 € | 4.484 € (50%) |
| Byd Seal 6 DM-i Touring 1.5 212cv Touring Comfort | cinese | plug-in | 365 € | 6.000 € | 23.520 € in 48 mesi | 9.351 € | 1.870 € (20%) |
| Byd SEAL U 1.5 217 CV Comfort | cinese | plug-in | 389 € | 5.000 € | 23.672 € in 48 mesi | 8.184 € | 1.637 € (20%) |
| BMW Serie 3 Touring 318d 48V | tedesca | ibrida diesel (mild) | 405 € | 6.000 € | 20.580 € in 36 mesi | 9.800 € | 4.900 € (50%) |
| Omoda 9 1.5 T-GDI Benzina Ibrida Plug-In Premium | cinese | plug-in | 437 € | 6.000 € | 32.220 € in 60 mesi | 10.164 € | 2.033 € (20%) |
| Jaecoo 8 1.5 TGDI Plug-In Hybrid Exclusive AWD | cinese | plug-in | 472 € | 6.000 € | 34.320 € in 60 mesi | non in tabella ACI 2026 | da calcolare sulla versione |
| BMW X2 sDrive 20d 48V MHEV DCT | tedesca | ibrida diesel (mild) | 475 € | 5.000 € | 22.100 € in 36 mesi | 9.332 € | 4.666 € (50%) |
| Mercedes-Benz GLC 220d 4M Mild Hybrid Advanced Plus | tedesca | ibrida diesel (mild) | 560 € | 6.000 € | 32.880 € in 48 mesi | 11.292 € | 5.646 € (50%) |
Due avvertenze. Per la BYD Seal U abbiamo usato la riga ACI della DM-i da 218 CV, la più vicina alla versione da 217 CV del listino. La Jaecoo 7 a listino è la versione full hybrid, che nelle tabelle 2026 non compare: lì ci sono solo la plug-in e la benzina. Per questi casi il valore esatto si ricava quando ACI aggiorna l'elenco.
BYD Seal U plug-in o BMW X1 diesel: chi spende meno?
Sono due SUV di taglia simile e con un valore ACI vicino (8.184 € contro 8.969 €). Il conto però si divide in due:
- Per l'azienda la Seal U costa in media 5.918 € l'anno più IVA, anticipo compreso, contro 5.140 € della X1: 778 € in più ogni anno.
- Per il collaboratore il fringe scende da 4.484 € a 1.637 € l'anno: 2.847 € di imponibile in meno. Con un'aliquota marginale IRPEF del 33% sono circa 940 € di imposta risparmiata, addizionali escluse.
Detto in breve: con la plug-in l'azienda spende un po' di più e il dipendente molto meno. Se l'auto entra nel pacchetto retributivo, quella differenza vale più di un aumento di pari costo. Se invece l'auto non è assegnata a nessuno, il fringe non esiste e conta solo il totale del contratto.
Perché le cinesi a listino sono quasi tutte ibride? Il peso dei dazi UE
Dal 30 ottobre 2024 le auto a batteria prodotte in Cina pagano, per cinque anni, i dazi compensativi del regolamento di esecuzione (UE) 2024/2754, illustrato dalla Commissione europea: 17,0% per il gruppo BYD, 18,8% per Geely, 35,3% per SAIC, 20,7% per gli altri produttori che hanno collaborato e 35,3% per chi non l'ha fatto. Si sommano al dazio ordinario d'importazione. Il provvedimento riguarda solo i veicoli elettrici a batteria: ibride e plug-in ne sono fuori.
Il risultato si vede nel nostro catalogo: oggi le cinesi a listino sono 7, e di queste 0 sono elettriche. Per chi sceglie un'auto aziendale significa che la strada cinese più conveniente sul fringe, oggi, passa dalle plug-in al 20%; le elettriche al 10% che abbiamo a listino sono tutte di marchi non cinesi. Su singoli modelli la Commissione può accettare impegni sui prezzi minimi al posto del dazio, quindi il quadro può cambiare modello per modello.
Per la società cambia qualcosa tra cinese e tedesca?
No. La quota che la società scarica la decide l'utilizzo, mai il paese del costruttore. Le percentuali dell'art. 164 del TUIR sono quattro: la più generosa senza massimale va all'auto consegnata in modo stabile a un dipendente, quella più bassa, con massimale sulla quota di noleggio, all'auto che resta a disposizione di titolare e soci; in mezzo stanno gli agenti di commercio, e in cima, al 100%, i mezzi usati solo per l'attività. Lo stesso vale per il recupero dell'IVA sulla rata, secondo l'art. 19-bis1 del decreto IVA. Dato che nessuna di queste regole guarda la marca, una BYD e una BMW con lo stesso utilizzo hanno lo stesso trattamento; cambia solo l'importo su cui si applicano. Percentuali, tetti e conto in euro sono nella guida alla deducibilità per figura.
Le coppie più cercate: che quota di fringe hanno?
| Coppia | Versioni e quota | Cosa decide |
|---|---|---|
| BMW X3 o BYD Seal U | X3 diesel/benzina 50%, X3 30e plug-in 20%; Seal U DM-i 20%, Seal U elettrica 10% | La Seal U elettrica è l'unica al 10% |
| BMW X1 o Jaecoo 7 | X1 termica 50%, X1 25e 20%, iX1 10%; Jaecoo 7 benzina o full hybrid 50%, SHS plug-in 20% | A parità di motore, il valore ACI della versione |
| BMW i4 o MG4 | Entrambe elettriche, 10% | Valore ACI e rata: la MG4 parte da un valore più basso |
| BMW X1 o MG HS | X1 termica 50%, X1 25e 20%; MG HS full hybrid 50%, HS PHEV 20% | Solo le versioni con la spina scendono al 20% |
Verdetto: quale scegliere?
Quando il veicolo entra nella retribuzione di qualcuno, decidi prima l'alimentazione e solo dopo il marchio: una plug-in cinese a listino come la BYD Seal U porta il fringe al 20% e, sui numeri di oggi, fa risparmiare al dipendente circa 940 € l'anno di IRPEF a fronte di 778 € l'anno in più per l'azienda. Se invece resta in sede per titolare e soci, nessuno paga fringe e il criterio diventa la spesa complessiva della tabella, e lì una tedesca diesel come la X1 o la Golf può costare meno. Se vuoi la quota più bassa, il 10%, serve un'elettrica: chiedila nella richiesta, anche se il modello non è tra le offerte in vetrina.
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Domande frequenti
Conta di più il marchio o l'alimentazione per il fringe benefit?
L'alimentazione. Dal 2025 la quota tassata in busta paga dipende dal tipo di motore e non dalle emissioni né dalla marca: 10% per le elettriche, 20% per le plug-in, 50% per tutte le altre, ibride non ricaricabili comprese. Poi entra in gioco il modello, perché la quota si applica al costo chilometrico ACI di quella precisa versione moltiplicato per 15.000 km.
Un SUV plug-in cinese costa meno in busta paga di un diesel tedesco?
Di solito sì, perché la plug-in sta al 20% e il diesel al 50%. Nel nostro listino la BYD Seal U plug-in ha un valore ACI di partenza simile a quello della BMW X1 18d, ma il fringe annuo che ne risulta è meno della metà. Per l'azienda invece la plug-in può costare di più in rate: il confronto completo è nella tabella della pagina.
Le auto elettriche cinesi pagano i dazi UE?
Sì, dal 30 ottobre 2024 le auto a batteria prodotte in Cina pagano un dazio compensativo che va dal 17% del gruppo BYD al 35,3% di SAIC e di chi non ha collaborato all'indagine, per cinque anni. Le ibride e le plug-in ne sono escluse. Sul canone il dazio pesa solo in modo indiretto, attraverso il prezzo d'acquisto pagato dal noleggiatore.
Per la società la deducibilità cambia tra cinese e tedesca?
No. Percentuali e tetti dipendono da come si usa il veicolo: 70% senza tetto se è assegnato stabilmente a un dipendente, 20% con tetto di 3.615,20 euro sulla quota di noleggio se resta in azienda a uso promiscuo, 80% per gli agenti. L'IVA si detrae al 40% per l'uso promiscuo, per tutti i marchi allo stesso modo.
Come si calcola il fringe dell'auto data all'amministratore?
Con la formula del dipendente: costo chilometrico ACI della versione per 15.000 km, per la quota dell'alimentazione. Il risultato è reddito in natura tassato all'aliquota marginale. Dal periodo d'imposta 2026 il valore sale del 50% per i veicoli con più di cinque anni dalla prima immatricolazione, cosa che con un noleggio di auto nuova di solito non succede.
Conviene un'auto cinese in noleggio se temo per il valore dell'usato?
Nel noleggio lungo termine il valore dell'auto a fine contratto è un rischio del noleggiatore, non tuo: lo ha già messo nel prezzo della rata. Riconsegni il veicolo e non lo rivendi. Le cose da verificare in preventivo sono piuttosto la rete di assistenza vicino a te e le franchigie del contratto.
Legge 30 dicembre 2024, n. 207 (fringe per alimentazione); art. 51 TUIR; art. 164 TUIR; art. 19-bis1 DPR 633/1972; tabelle ACI dei costi chilometrici 2026 (GU n. 297 del 23/12/2025, SO n. 40); Commissione europea, dazi compensativi sulle BEV cinesi (Reg. di esecuzione UE 2024/2754). Canoni dal catalogo drivo.rent del giorno.