- ✓ Risposta entro la giornata lavorativa
- ✓ 53 offerte attive
- ✓ 100% online, preventivo online in pochi minuti
- ✓ Esperienza nel settore dal 2004
Da cosa dipende la deducibilità dell'auto?
Da due cose insieme: chi usa l'auto e in che modo. L'art. 164 del TUIR fissa percentuali diverse a seconda che il veicolo sia strumentale all'attività, usato in modo promiscuo dal titolare o dal professionista, assegnato a un dipendente o usato da un agente di commercio. La stessa auto, in mani diverse, si deduce in misura diversa.
Accanto alla percentuale c'è il tetto di spesa: un limite massimo di costo su cui applicare la deduzione. È qui che si concentrano gli errori, perché il tetto del noleggio e quello dell'acquisto sono due numeri distinti e non vanno scambiati.
Confronta le offerte NLT per Deducibilità auto
Richiedi preventivo gratuito →Confronta le offerte NLT per P.IVA e aziende
Richiedi preventivo gratuito →La deducibilità per figura, in tabella
Le percentuali vigenti, con il tetto che si applica al noleggio a lungo termine:
| Chi usa l'auto | Deducibilità | Tetto sul canone di noleggio |
|---|---|---|
| Dipendente, uso promiscuo (la maggior parte dell'anno) | 70% | nessun tetto |
| Professionista o titolare, uso promiscuo | 20% | 3.615,20 € l'anno |
| Agente o rappresentante di commercio | 80% | 5.164,57 € l'anno |
| Veicolo strumentale o autocarro (uso esclusivo) | 100% | nessun tetto |
Il 70% per l'auto assegnata al dipendente è quello che manda in cortocircuito le tabelle che ci mettono i tetti dell'acquisto: per l'uso promiscuo al dipendente non c'è massimale, e la deduzione copre canone e servizi. Il valore tassato in capo al dipendente, il fringe benefit, è un conto a parte, spiegato nella guida al calcolo del fringe passo per passo.
Attenzione ai tetti: cambiano con la modalità
Oltre alla percentuale c'è sempre un massimale di spesa, e qui sta la trappola: chi noleggia ha un limite annuo sulla rata, chi compra o va in leasing ha un limite sul prezzo del veicolo. Sono due soglie diverse, da non scambiare, e gli agenti di commercio le hanno entrambe più generose. Il confronto numero per numero, con la tabella delle tre modalità, è nella guida su noleggio, acquisto e leasing dedicata.
I servizi del noleggio si deducono a parte
Un canone di noleggio a lungo termine comprende il godimento dell'auto e una serie di servizi: manutenzione, assicurazione, tassa di proprietà, assistenza. La quota dei servizi, se distinta in fattura, si deduce secondo la stessa percentuale (il 20% per il titolare, per esempio) ma senza il tetto dei 3.615,20 euro, che colpisce solo la quota di noleggio vera e propria.
È un vantaggio concreto che molte tabelle ignorano: separare bene le due quote in fattura permette di dedurre i servizi oltre il limite del canone.
E l'IVA sull'auto aziendale?
La deducibilità riguarda le imposte sui redditi; l'IVA segue regole sue. In generale l'art. 19-bis1 del DPR 633/1972 ammette una detrazione del 40% per i veicoli non usati esclusivamente nell'attività, e del 100% per quelli a uso esclusivamente strumentale o per gli agenti di commercio. Percentuale di deduzione e percentuale di detrazione IVA non coincidono: vanno calcolate separatamente.