Caso 1: quando è deducibile il commerciale N1 elettrico?
Furgoni e van elettrici omologati categoria N1 (massa < 3,5 t) e utilizzati strumentalmente per l'attività hanno:
- Deducibilità canone NLT 100%, nessun tetto.
- IVA detraibile 100%.
- Ammortamento accelerato per analogia (se acquisto).
Fra i furgoni elettrici più diffusi su strada ci sono Mercedes eVito, VW ID Buzz Cargo, Citroën ë-Berlingo, Renault Kangoo E-Tech e Ford E-Transit Custom. Vedi la scheda idraulici o elettricisti per applicazioni settoriali.
Attenzione: il veicolo deve essere effettivamente utilizzato per trasporto materiali/merci. Un SUV elettrico omologato N1 solo per trucchi fiscali espone a contestazione dell'Agenzia delle Entrate.
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Calcola il tuo canone →Caso 2: come funziona il fringe benefit al dipendente?
Se assegni un'auto elettrica aziendale a un tuo dipendente come benefit contrattualizzato:
- Canone NLT deducibile 100% per l'azienda.
- IVA detraibile 100%.
- Il dipendente si vede tassare in busta paga solo una quota del valore convenzionale ACI, calcolata sulla percentuale prevista per la fascia di emissioni dell'auto.
Il vantaggio dell'elettrico sta proprio qui: rientrando nella fascia di emissioni più bassa, la quota di fringe benefit tassata è la più contenuta, ben sotto quella di una benzina o diesel di pari valore. A parità di auto il dipendente porta a tassazione una base minore e paga meno IRPEF sul benefit.
Per l'azienda, in questo schema, il canone è deducibile al 100% e l'IVA al 100%. Il risparmio esatto dipende dal valore ACI del modello e dall'aliquota marginale del dipendente: il preventivo drivo.rent parte dal valore ACI del tuo modello e dal caso concreto.
Caso 3: quando il veicolo è davvero strumentale?
Alcune attività hanno auto "effettivamente strumentali" al 100%:
- Autoscuole elettriche: veicolo usato esclusivamente per istruzione guida (tendenza crescente 2025-2026).
- NCC elettrico: auto usata per noleggio con conducente. Alcuni comuni (Milano, Roma) offrono licenze NCC dedicate EV.
- Taxi elettrico: licenza taxi elettrica → deducibilità 100%.
- Car sharing: veicoli in condivisione (es. car2go, Enjoy), deducibili 100%.
- Agenti di commercio: 80% deducibilità, 100% IVA (vedi agenti).
Cosa NON è 100% deducibile?
Restano esclusi dal 100% gli usi promiscui e le strumentalità non effettive:
- SUV elettrico per uso promiscuo professionista: 20%, stesso trattamento di un SUV benzina. Un Tesla Model Y o BMW iX usato da un architetto libero professionista va dedotto al 20%.
- Elettrica assegnata al titolare (unipersonale): uso promiscuo al 20%. Il titolare non è "dipendente" di sé stesso.
- Elettrica dichiarata "strumentale" solo per la fattura: serve uso effettivo, dimostrabile. AdE fa controlli.
- Detrazione IVA wallbox casa: solo se installata a casa del dipendente con formalizzazione fringe benefit, oppure in azienda. Wallbox a casa del titolare P.IVA: IVA 40% (stessa logica del veicolo).