3 regimi fiscali per SUV aziendale
Regime A: Auto aziendale non assegnata, uso promiscuo generico (20%)
SUV utilizzato da più collaboratori per necessità aziendali (pool car, visite clienti, rappresentanza).
- Canone deducibile: 20% fino tetto 3.615,20 €/anno sulla quota noleggio
- IVA detraibile: 40%
- Adatto: PMI senza dipendenti fissi con auto-benefit, startup con pool shared
Regime B: Auto assegnata con fringe benefit (70%)
SUV assegnato a dipendente/collaboratore come benefit contrattuale, fringe dichiarato in busta paga.
- Canone deducibile: 70% (senza tetto di deducibilità sulla quota noleggio)
- IVA detraibile: 40%
- Adatto: dirigenti, quadri, venditori, key people. Più favorevole.
Regime C: Auto esclusivamente strumentale (100%)
Solo per: (a) autonoleggio-flotta, (b) taxi, (c) scuola guida, (d) agenti commercio. Per aziende ordinarie NON applicabile.
Per SUV dirigenti Regime B è l'opzione standard + più favorevole.
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Calcolato su km percorrenza convenzionale 15.000 km/anno × tariffa ACI modello × % per alimentazione. Dal 2025 (Legge 207/2024) la percentuale dipende dall'alimentazione, non più dalle fasce di CO2:
| Alimentazione | % ACI | Esempio |
|---|---|---|
| Elettrica (BEV) | 10% | EV Kona, iX1 |
| Plug-in (PHEV) | 20% | Q5 TFSI e, X3 30e |
| Full/mild hybrid, benzina, diesel | 50% | Tucson HEV, Q5 40 TDI, X5 30d |
Per i veicoli ordinati entro il 31/12/2024 e consegnati entro il 30/06/2025 vale ancora il regime precedente, legato alle fasce di CO2 (≤ 60 g/km 25%, 61-160 50%, 161-190 60%, oltre 190 70%).
Fringe: dipendente paga IRPEF (23-43%) su questo valore. Es. Tucson HEV (50%) fringe 3.600 € × 43% = 1.548 €/anno addebito dipendente, nettamente inferiore al costo di possesso di un'auto personale equivalente.
Canoni aziendali 2026 per segmento
| Segmento | Top modelli | % deduz con fringe |
|---|---|---|
| SUV B compatto | T-Cross, 2008, Captur | 70% |
| SUV C medio | Tiguan, Tucson, Qashqai | 70% |
| SUV C medio HEV | RAV4, Kuga HEV, CR-V | 70% |
| SUV D grande | Q5, X3, GLC, XC60 | 70% |
| SUV D PHEV | Q5 TFSI e, X3 30e | 70% |
| SUV E premium | X5, Q7, GLE, Cayenne | 70% |
| SUV F super premium | X7, GLS, Range Rover | 70% |
| SUV elettrici | Model Y, iX1, EQB | 70% |
| SUV 7 posti | Kodiaq, Touran, Sorento | 70% |
I canoni per azienda sono in genere più contenuti di quelli per privati (volumi drivo con importatori e IVA detraibile); l'importo esatto si definisce in preventivo.
Quale SUV scegliere per il dirigente?
Opzione 1: PHEV premium (raccomandata per dirigenti)
Es. Audi Q5 50 TFSI e PHEV, CO2 45 g/km.
- Canone azienda: definito in preventivo (segmento SUV D PHEV)
- Fringe 20% (plug-in): 2.120 €/anno dipendente
- IRPEF dipendente (43%): 912 €/anno
- Deducibilità azienda 70% del canone, con risparmio IRES (24%) proporzionale al canone
- Accesso ZTL: sì. Ricarica casa: costo ~500 €/anno.
Perfetto per dirigente con wallbox casa + < 80 km/giorno pendolare.
Opzione 2: EV premium (top choice 2026)
Es. BMW iX1 eDrive20 EV, CO2 0 g/km.
- Canone azienda: definito in preventivo (segmento SUV D elettrico)
- Fringe 10% (elettrico): 880 €/anno dipendente
- IRPEF dipendente: 378 €/anno
- Zero emissioni dirette (Scope 1) del veicolo
Opzione 3: Diesel classico (ancora valido per alto km)
Es. Q5 40 TDI quattro, CO2 158 g/km.
- Canone: definito in preventivo (segmento SUV D diesel)
- Fringe 50%: 5.250 €/anno
- Per agenti/venditori > 35k km/anno autostrada: ancora vantaggioso.
Perché organizzare bene la flotta SUV?
Per azienda con 20-50 SUV in flotta, best practice 2026:
- Segmentazione per ruolo:
- Dirigenti: SUV D PHEV/EV (Q5 PHEV, iX1, Model Y LR)
- Area manager: SUV C HEV/PHEV (Tucson HEV, Kuga PHEV)
- Venditori: SUV B/C (T-Cross, Tucson base)
- Pool visite: SUV C EV (Kona EV, Model Y RWD)
- Policy fringe benefit: trasparente, pubblicata, con simulatore IRPEF per dipendenti.
- Wallbox aziendali: 6-10 wallbox 22 kW in sede, + rimborso wallbox casa dipendenti.
- Manutenzione centralizzata: drivo gestisce tutto, referente unico per la flotta.
- Emissioni flotta: la transizione a EV/PHEV riduce le emissioni dirette (Scope 1) dei veicoli.