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Quanto si deduce: il 20% con il tetto sul canone
La regola base per il professionista e il titolare è la deducibilità al 20% della spesa per l'auto in uso promiscuo. Sul noleggio a lungo termine questo 20% si applica però entro un limite: la quota di canone relativa al godimento del veicolo è deducibile fino a 3.615,20 euro l'anno. Se il canone annuo supera quella soglia, la parte eccedente non entra nel calcolo.
In pratica: su un canone di noleggio che resta sotto i 3.615,20 euro l'anno, deduci il 20% di tutto; sopra, deduci il 20% solo fino al tetto. È un limite pensato per le auto, non per gli autocarri o i mezzi strumentali.
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Qui c'è il punto che cambia il conto. Il canone di un noleggio a lungo termine non è solo godimento del veicolo: comprende manutenzione ordinaria e straordinaria, assicurazione, tassa di proprietà, spesso assistenza stradale e auto sostitutiva. Se in fattura queste voci sono distinte dalla quota di noleggio, si deducono al 20% senza il tetto dei 3.615,20 euro.
Significa che la parte servizi è deducibile per intero nella misura del 20%, anche quando il canone complessivo è alto. Per questo conviene chiedere al noleggiatore una fattura con le quote separate: è una semplice accortezza che allarga la base deducibile.
E l'IVA per il professionista?
L'IVA sul noleggio auto in uso promiscuo è detraibile al 40%, come prevede l'art. 19-bis1 del DPR 633/1972 e vale sia sulla quota di canone sia sui servizi. La detrazione IVA al 40% e la deducibilità ai fini delle imposte sui redditi al 20% sono due calcoli distinti, da non sommare né confondere.
Perché il noleggio semplifica il calcolo
Con il noleggio a lungo termine la spesa è un canone unico e prevedibile, già comprensivo dei servizi: niente ammortamento da spalmare su più anni, niente spese di manutenzione da registrare una per una. Per un professionista che non vuole gestire la contabilità di un bene strumentale, è la via più lineare per portare l'auto in deduzione entro i limiti di legge.
Il confronto tra noleggio, acquisto e leasing, con i rispettivi tetti, è nella guida dedicata passo per passo.