NLT per installatori fotovoltaico: il furgone si deduce al 100%, l'auto no

Perché per un installatore il furgone si deduce meglio dell'auto?

Perché pannelli, inverter, cavi e staffe non salgono su un'auto: serve un furgone N1, che come bene strumentale si deduce con canone e IVA al 100%.

Il settore fotovoltaico è in piena corsa: incentivi, comunità energetiche, riqualificazioni edilizie hanno moltiplicato i cantieri, e con loro le imprese di installazione. Chi entra oggi nel mestiere ha bisogno di un mezzo prima ancora che di un ufficio. Quel mezzo è un furgone, perché un impianto da 6 kW significa una decina di pannelli da quasi due metri, inverter, ottimizzatori, cavi solari, staffe, profili in alluminio e la scala per salire. Nessuna di queste cose sale su un'auto.

La buona notizia è che il furgone, ai fini fiscali, non è un'auto. I veicoli commerciali categoria N1 adibiti al trasporto di merci sono beni strumentali: non ricadono nei limiti dell'art. 164 TUIR che tagliano le autovetture. Se il furgone è inerente all'attività, canone e IVA si deducono al 100%. Niente tetto di 3.615,20 €, niente limite del 20%, niente IVA dimezzata al 40%.

Questo vale per l'impresa in regime ordinario, che sia ditta individuale, SNC o SRL di installazione. Un artigiano che fattura il montaggio di impianti sta quasi sempre qui. Chi invece è appena partito e resta sotto gli 85.000 € può essere in forfettario: lì la deduzione è zero e l'IVA non si detrae, quindi il furgone in noleggio si sceglie per non immobilizzare capitale e avere costi certi, non per un vantaggio fiscale che nel forfettario non esiste. Il tema è spiegato nella pagina regime forfettario.

Quanto conviene il furgone al 100% rispetto all'auto al 20%?

Molto: sullo stesso canone il furgone strumentale rientra quasi per intero, mentre sull'auto il tetto morde subito e recuperi circa un migliaio di euro l'anno.

Molti installatori ragionano come se dovessero comprare "un mezzo" e basta, senza accorgersi che la categoria del veicolo cambia il risultato fiscale in modo netto. Ecco lo stesso euro speso, ma su un'auto contro un furgone, per un'impresa in regime ordinario.

La distanza è enorme. A parità di canone l'auto ti fa recuperare in tutto un migliaio di euro l'anno tra IVA e IRPEF, perché il tetto morde subito; lo stesso canone su un furgone strumentale rientra quasi per intero. Per questo la scelta del veicolo, per chi installa impianti, è prima di tutto una scelta di categoria: N1 e non M1. Chi ha bisogno anche di un'auto per i sopralluoghi la può affiancare, sapendo però che quella seconda vettura torna a giocare con le regole strette del 20% e del tetto, come per qualsiasi professionista con partita IVA.

Attenzione ai "falsi autocarri": non tutto quello che sembra un furgone lo è

Qui casca chi vuole il meglio dei due mondi: un mezzo comodo come un'auto ma con la targa da furgone per dedurre tutto. L'Agenzia delle Entrate ha chiuso questa scappatoia da tempo.

La regola pratica per un installatore è semplice: i furgoni cargo con 2-3 posti, cassone di carico ampio e portata da diversi quintali (Ducato, Transit, Boxer nelle versioni furgonate) sono autocarri "puri" e restano fuori dal rischio di riqualificazione. Il problema nasce solo se ti innamori di un pick-up a doppia cabina o di un furgone-passeggeri a cinque posti: lì il rapporto potenza/portata e il numero di sedili possono farlo ricadere tra i falsi autocarri.

Prima di firmare, fai controllare al tuo commercialista la carta di circolazione del modello preciso: categoria N1, numero di posti omologati, portata e potenza. È una verifica di cinque minuti che ti evita una contestazione a distanza di anni, quando l'accertamento arriva e la deduzione al 100% si trasforma retroattivamente in 20%.

Quale furgone scelgono gli installatori?

Servono furgoni di taglia media, in genere L2H2, con portapacchi robusto per scale e profili. Fra i commerciali a catalogo drivo.rent trovi modelli come Citroën C3, Fiat Pandina, Toyota Proace, con allestimento da concordare in fase di ordine.

Nei cantieri fotovoltaici il furgone deve fare due cose: portare materiale lungo e pesante, e reggere un portapacchi robusto per scale, profili e talvolta i pannelli stessi legati sopra. Conta la taglia del vano più della marca.

Per un'impresa piccola con una sola squadra di montaggio un L2H2 basta e avanza. Chi lavora su capannoni passa a un L3H2 o L4. Il diesel resta lo standard per autonomia e carico; l'elettrico ha senso solo per squadre che fanno pochi km in area urbana con ricarica in sede, perché su un furgone carico l'autonomia reale cala parecchio.

Un dettaglio che vale più di quanto sembri: verifica che il canone includa il portapacchi o la predisposizione, e che l'allestimento interno (scaffalature, ripiani, fissaggi) sia compatibile col noleggio, perché a fine contratto il furgone va reso nelle condizioni pattuite. Meglio chiarirlo prima di montare mensole avvitate ovunque.

Furgone N1 al 100% contro auto al 20%: la differenza

Prendiamo una ditta individuale di installazione in regime ordinario, con aliquota IRPEF marginale 43%, che gira tra magazzino e cantieri. Sceglie un furgone L2H2 con portapacchi, immatricolato N1 e usato per l'attività: essendo un bene strumentale il canone è deducibile al 100% e l'IVA si detrae per intero, senza il tetto dell'art. 164. Un commerciale a catalogo parte da 263 €+IVA al mese.

La distanza col professionista da scrivania, che sull'auto sconta il tetto e detrae metà IVA, è tutta qui: sullo stesso canone il furgone strumentale recupera diverse volte tanto. Vale anche il confronto con la simulazione del dentista: stessa cifra spesa, categoria di veicolo diversa, recupero molto più alto per il furgone.

La leva IRAP conta se l'impresa ha autonoma organizzazione (dipendenti, mezzi, struttura): per un installatore con una squadra è quasi sempre così, e il canone deducibile abbatte anche quel 3,9%. Se lavori da solo senza organizzazione quella riga non c'è, ma tra IVA piena e deduzione integrale il recupero resta nettamente sopra quello di un'auto. Il conto sul tuo canone lo fa il preventivo drivo.rent, sui numeri veri.

Le detrazioni degli impianti che monti (in breve)

Un accenno utile, perché è il primo argomento che porti in casa dal cliente. Gli impianti fotovoltaici residenziali che installi rientrano, a seconda del caso, nelle detrazioni per ristrutturazione edilizia o negli altri bonus casa vigenti, con recupero pluriennale della spesa in dichiarazione da parte del committente; le batterie di accumulo abbinate seguono regole proprie. Sul lato IVA, molte prestazioni di installazione su edifici residenziali scontano l'aliquota agevolata al 10% anziché il 22%.

Non è materia di questa pagina e le percentuali cambiano spesso: qui basta sapere che i bonus riguardano il tuo cliente, mentre il furgone riguarda te. Sono due binari fiscali distinti che non si sommano. Per il quadro sulla detrazione IVA della tua impresa vedi la pagina detrazione IVA sul NLT; per le agevolazioni dei clienti, il riferimento resta il commercialista e le guide dell'Agenzia delle Entrate aggiornate all'anno in corso.

Consigli operativi per chi installa impianti

• Intesta il furgone, non l'auto: se hai un solo mezzo, che sia N1. La differenza tra dedurre al 100% e al 20% col tetto, su quattro anni, vale diverse migliaia di euro. L'auto per i sopralluoghi valutala solo come secondo veicolo.
• Verifica la carta di circolazione: categoria N1, portata, posti, potenza. Evita pick-up doppia cabina e furgoni a 5 posti se non vuoi rischiare la riqualificazione a "falso autocarro". Un cargo a 2-3 posti è quasi sempre al sicuro.
• Stima i km onesti: chi gira su più cantieri arriva a 30-40k km/anno. Dichiarare pochi km per abbassare il canone e poi sforare si paga alla riconsegna, secondo la tariffa per km eccedente prevista dal contratto. Meglio un pacchetto km adeguato.
• Portapacchi e allestimento nel contratto: mettili nero su bianco all'inizio. A fine noleggio il mezzo va reso come pattuito, e rimuovere scaffalature avvitate o forature non previste può generare addebiti.
• Se sei forfettario, cambia motivazione: il furgone non ti abbatte l'imposta e l'IVA non la detrai. Lo prendi per non immobilizzare capitale in un mezzo che si svaluta, non per il fisco. È una scelta di cassa, sensata a inizio attività ma da valutare col passaggio all'ordinario.

Se cresci e ti servono più mezzi, ogni furgone in più preso con drivo.rent è un altro contratto interamente deducibile: non c'è un tetto unico da spartire come per le auto. Una flotta di due-tre furgoni per due squadre di montaggio è la configurazione tipica dell'impresa fotovoltaica che scala, e fiscalmente regge senza forzature. Trovi la panoramica sui mezzi da lavoro nella sezione veicoli commerciali.

Anche altri mestieri all'aperto lavorano col furgone strumentale: vedi ad esempio il noleggio per giardinieri.